Отражение кредитового сальдо счета 86 в бухгалтерском балансе
Уважаемые коллеги, добрый день!
Очень нужна ваша помощь).
Возник спор с финансовым директором об отражении остатка целевого финансирования (кредитовое сальдо счета 86).
Сумма существенная, порядка 5 млрд. руб. я планировала отразить её по строке 1530 (доходы будущих периодов), но финансовый директор против, так как эта строка исключается при расчете чистых активов предприятия. Предлагает отразить сальдо по строке 1550 "прочие краткосрочные обязательства" (т.к. субсидия получена на срок до 12 месяцев).
Кто из нас прав и почему?
Заранее благодарю за помощь.
Очень нужна ваша помощь).
Возник спор с финансовым директором об отражении остатка целевого финансирования (кредитовое сальдо счета 86).
Сумма существенная, порядка 5 млрд. руб. я планировала отразить её по строке 1530 (доходы будущих периодов), но финансовый директор против, так как эта строка исключается при расчете чистых активов предприятия. Предлагает отразить сальдо по строке 1550 "прочие краткосрочные обязательства" (т.к. субсидия получена на срок до 12 месяцев).
Кто из нас прав и почему?
Заранее благодарю за помощь.
Comments
-
Цитата: убсидия получена на срок до 12 месяцевДобрый вечер. А на какие цели получены средства ?
-
Важный бух, спасибо, что откликнулись). Предприятие является оператором города по программе изъятия земли (с постройками на ней) под нужды города. Нам как оператору приходит субсидия, а мы далее перечисляем правообладателям (собственникам) земли (с постройками на ней) сумму возмещения рыночной стоимости изъятого имущества (в соответствии с отчетом проведенной независимой оценки и трехстороннего соглашения между городом, нами и правопреемником имущества).
-
Цитата: Нам как оператору приходит субсидия, а мы далее перечисляем правообладателямТогда, пожалуй, я поддержу мнение вашего финдира. На конец года, ваше кредитовое сальдо, это непогашенное краткосрочное обязательство перед правообладателями.
-
Важный бух, скорее всего не перед правообладателями, а перед городом, так как обязательство перед правообладателями возникают в момент подписания трехстороннего соглашения (мы-город-правообладатель). Сначала после заключения договора на выделение субсидии ей зачисляют нам на счет в сумме всех предполагаемых обязательств перед правообладателями, а обязательство перед правообладателем возникает значительно позже. В соответствии с нашей УП - Бюджетные средства, признаются в бухгалтерском учете (кредит счета 86) по мере фактического получения Субсидии и с возникновения целевого финансирования увеличивают счета учета денежных средств. То есть возникает проводка Дт 51 Кт 86, далее заключается трехстороннее соглашение и возникает обязательство перед правообладателем Дт 91 Кт 76 и параллельно относим списание субсидии на увеличение финансового результата Дт 86 Кт 91, так и формируется кредитовое сальдо по счету 86.
-
Цитата: араллельно относим списание субсидии на увеличение финансового результата Дт 86 Кт 91, так и формируется кредитовое сальдо по счету 86.Недосписанная субсидия по своей сути разве не краткосрочная КЗ?
-
Важный бух, нет, с этим я согласна, конечно). Была даже шальная мысль при поступлении субсидии на расчетный сет отнести её с 86 на 98 счет, но в ПБУ 13 в п.9 , абз. 2 формулировка такая, что не понятно в нашей ситуации мы должны этот счет применить или нет...
-
Цитата: что не понятноА вы мыслите с другого конца. Что, по своей сути, ДБП ? Это актив. У меня есть организация, я внутренний аудитор у них, они получают субсидии на создание НМА. Документальные фильмы. В моем понимании, это актив. И ему место в составе ДБП в балансе. То есть, это госпомощь, на создание того, что способно приносить экономические выгоды в будущем. А у вас, чтобы покрыть задолженность.
-
Важный бух, вот теперь понятно, спасибо большое!
